人員配置をシミュレートし実践的な人件費を導く

人件費の予測で大切なことは、売上高を予測する場合と同様に、データを細分化して数値を算出するということです。中には類似した業態の店舗数値を参考に人件費を想定し、損益計算書を作成してしまう人もいるのですが、こうした方法は避けた方がよいでしょう。

売上高の中で占める人件の割合＝人件費率は、あくまで事業を行ってきた結果で導き出されるものです。フランチャイズ店の様に一定のモデルに当てはめられるものは別ですが、これから開業する店舗の人件費率や人件費を単に他店にならって設定したとしたら、それは根拠に欠けるものと言わざるを得ません。

人件費予測の確度を上げ、損益計算書の制度を高めるために、開業を想定したワークスケジュールを作成してみるとよいでしょう。スタッフの役割・業務内容などを具体的に設定して人員配置のシミュレーションを行い、それをもとに曜日別、時間帯別の勤務時間を算出します。

下記に、ミドルの業績における人員配置から導き出した人件費の予測を表記します。

人件費予測（ミドル）

	月給（円）	人数（人）	合計（円）
オーナー	250,000	1	250,000
正社員	220,000	1	220,000
正社員人件費合計			470,000

月曜～水曜	時給（円）	人数（人）	勤務（時間）	合計（円）
17時30分～19時	1,000	1	1.5	1,500
19時～22時	1,000	2	6	6,000
22時～0時	1,000	2	4	4,000
一日当たりのアルバイト人件費合計				11,500

木曜・金曜・祝前日	時給（円）	人数（人）	勤務（時間）	合計（円）
17時30分～19時	1,000	2	3	3,000
19時～22時	1,000	2	6	6,000
22時～0時	1,000	2	4	4,000
一日当たりのアルバイト人件費合計				13,000

土曜	時給（円）	人数（人）	勤務（時間）	合計（円）
17時30分～19時	1,000	1	1.5	1,500
19時～22時	1,000	1	3	3,000
22時～0時	1,000	0	0	0
一日当たりのアルバイト人件費合計				4,500

月間人件費	正社員	月～水	木・金、祝前	土	合計（円）
	470,000	138,000	117,000	18,000	743,000

もしも業績がボトムに推移した場合は、アルバイトの人数を月曜～水曜は全時間帯1人、土曜は0人に減らして人件費を抑えることも可能です。しかし一方、スタッフの減員はサービス低下を起こしかねません。顧客離れを防ぐために、数ヶ月はミドルと同じ人員を確保するなど、さまざまなケースや条件を考慮しながら人件費を予測し、損益計算書・資金繰表に反映しましょう。